Firmenwagen und Steuern: Was Arbeitgeber und Arbeitnehmer über die Versicherung wissen müssen

• Alle Firmenwagenversicherungskosten sind vollständig als Betriebsausgaben absetzbar
• Geldwerter Vorteil aus Privatnutzung: 1 % des Listenpreises monatlich zu versteuern
• 0,25 %-Regelung für E-Firmenwagen bis 70.000 € Listenpreis
• Arbeitnehmer-Selbstbehalt nach Schadenfall kann steuerlich absetzbar sein
• Prämien für unterjährig abgemeldete Fahrzeuge werden anteilig erstattet

Versicherungskosten als Betriebsausgabe

Für das Unternehmen sind die Versicherungskosten des Firmenwagens als Betriebsausgaben voll abzugsfähig — Haftpflicht, Kasko und alle Zusatzbausteine. Das mindert die Körperschafts- oder Einkommensteuer des Unternehmens.

Geldwerter Vorteil für den Arbeitnehmer

Wenn der Mitarbeiter den Firmenwagen auch privat nutzen darf, ist das ein geldwerter Vorteil, der versteuert werden muss. Die 1-%-Regelung oder das Fahrtenbuch bestimmen die Bemessungsgrundlage. Die Versicherungskosten sind dabei im Listenpreis enthalten.

Was der Arbeitnehmer nicht absetzen kann

Der Arbeitnehmer kann die Versicherungskosten eines Firmenwagens nicht als Werbungskosten absetzen — das macht der Arbeitgeber als Betriebsausgabe. Was der Arbeitnehmer absetzen kann: die Kilometer-Pauschale für Fahrten zur Arbeit.

Selbstbehalt-Zahlungen des Arbeitnehmers

Wenn ein Mitarbeiter laut Betriebsvereinbarung einen Selbstbehalt nach einem Schaden zahlt, kann dieser in bestimmten Fällen steuerlich absetzbar sein — prüfen Sie das mit Ihrem Steuerberater.

Versicherung im Jahresabschluss richtig buchen

Versicherungsprämien für Firmenwagen werden als Betriebsausgaben in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Werden Prämien für mehrere Monate im Voraus bezahlt, sind sie als aktive Rechnungsabgrenzungsposten zu behandeln. Bei Jahresabschluss ist außerdem zu prüfen, ob Schadensregulierungen aus dem alten Geschäftsjahr korrekt abgegrenzt sind. Manche Versicherer erstatten Prämienanteile bei vorzeitiger Fahrzeugabmeldung — diese Erstattungen sind als Einnahmen zu buchen.

Steuerfreie Zusatzleistungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber können neben der Firmenwagenversicherung auch bestimmte Zusatzleistungen steuerfrei oder pauschalversteuert anbieten, die mit dem Firmenwagen zusammenhängen. Dazu zählen: Übernahme der Kraftstoffkosten für Privatfahrten (als geldwerter Vorteil pauschalversteuert), Zahlung einer Parkgebühr am Wohnort (als geldwerter Vorteil), sowie Kostenübernahme für Winterreifen (im Bereich der Vollkaskodeckung). Konsultieren Sie Ihren Steuerberater, welche Leistungen sich optimal in die Dienstwagenregelung integrieren lassen.

Elektro-Firmenwagen: Steuerliche Besonderheiten bei der Versicherung

Für Elektro-Firmenfahrzeuge können steuerliche Sonderregeln gelten. Voraussetzungen, Listenpreisgrenzen, Prozentsätze und die Behandlung von Wallbox-Kosten hängen vom aktuellen Steuerrecht und dem konkreten Fahrzeug- und Nutzungsmodell ab. Klären Sie alle steuerlichen Details mit der Steuerberatung; eine pauschale Versicherungs- oder Betriebsausgabenfolge wird hier nicht behauptet.